의 재무예산 이하 각 예산 편제를 상세하게 논술하다.
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사전의 1, 판매 예산 편성.
예산 편성 예산은 모두 판매 예산을 선두로 판매수입이 확정되자 예산 사업은 거의 반쯤 확정됐다.
판매 예측은 국가 정책 가이드와 업계 수요 총량 및 기업 업계 점유율 등 요인에 영향을 미친다.
국가 는 업계 발전 을 거시적 으로 조정 하 고 신형 첨단 기술, 신 에너지 및 관계 국계 민생 의 업종 발전 을 억제, 고에너지 낭비 및 발전 발전 을 억제 했 다.
판매를 예측할 때 기업이 업계에 대한 정책적 방향을 먼저 파악하고 업계 연도 수요 총량을 재평가해 기업이 차지하는 시장 점유율에 따라 판매총량을 추산해 본 기업의 판매 구조, 수량, 단가, 최종 생성 판매 예측 보고서를 확정해야 한다.
판매 예측은 생산능과 일치하고, 한계 공헌률이 높은 제품을 선택하여 판매하고, 최종적으로 생산과 일치하는 판매 계획은 판매 예산을 확정할 예정이다.
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2, 생산 계획 편제.
생산 예산은 일반적으로 판매 예산이 확정된 후 편성된 것이며 기업은 일반적으로 배산계획으로 불리며 “ 재고량 + 생산량 =판매량 ” 원칙에 따라 생산 수요량을 측정하는 것이다.
실제 상황에서 기업의 재고는 모두 특정 고객을 위해 비축한 것으로 보일 수 있기 때문에 초기 저장량이 비교적 크지만 대량 생산을 필요로 하고 생산계획을 편성할 때 특히 주의해야 한다.
생산 계획에 따라 판매 계획에 따라, 초기 재고 + 이번 생산 > 금기 판매를 보증합니다.
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‘ p 생산 관리 부문은 기업의 현재 인력, 장소, 설비조건에 따라 최대의 실제 생산에너지를 측정하여 생산에너지가 생산수요량보다 높으면 상세한 배산 계획을 진행할 수 있다.
생산능이 수요량보다 작거나 특수설비 부족 상황에서 설비를 늘리거나 생산에너지를 늘리거나 위탁가공 형식으로 생산할 필요가 있다면 이 양자 간에 비교적 낮은 비용을 선택할 필요가 있다.
설비를 늘리려면 이 제품의 판매 이익이 미래 기간에 투자액을 회수하고 예기득을 얻을 수 있을지, 미래 판매 총량이 생기는 이익이 설비 등 투자 총액을 보완할 수 없다면, 한계공헌 및 이윤율이 위탁가공 형식보다 높다는 것도 불가능하다.
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사전의 3, 재료 원가 예산 편제.
일반적으로 재료원가가 제품 총원가 70% 정도를 차지하기 때문에 정확한 예산은 판매와 생산이 확정된 상황에서 재료 원가 정확률은 예측 결과에 큰 영향을 미치고, 재료 원가 예측에 따라 다음의 절차: 1단계: 재료 정액을 예측한다.
우선 제품 구조가 필요합니다. 일반적으로 BOM 은 제품에 필요한 부품 명세표와 그 구조를 뜻합니다. 재료의 시장 제시가격에 따라 BOM 의 정액원가를 계산합니다.
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'p'의 두 단계: 역사 자료에 따라 재료 손실 비율을 통계하다.
이 부분은 생산 과정 중 합리적인 손실이나 조작이 잘못된 재료 손실으로 생산에 필요한 재료의 총 비용을 계산한다.
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사전의 4, 인력 원가 예산 편제.
인력 비용은 일반적으로 두 종류로 나뉜다: 1종류는 관리자 인력 비용이 일반적으로 생산량 변화로 변하지 않아 고정불변으로, 기존 관리자 비용 총액에 따라 예측할 수 있다. 2류는 직접적인 인력 비용으로 생산량 변동에 따라 변동한다.
직접 인력 비용은 표준시간 임금율에 따라 기준시간임금률을 예측할 수 있으며, 표준시간급여율은 기업의 평균 임금 수준에 따라 측정되는 것으로 추정된다. 이 방법은 기술 부문에서 생산에 필요한 이론 노동시간을 필요로 한다.
직접 인력 비용 총액 = 시간당 임금율 × 제품 생산 주기 × 생산 총량은: 시간당 20원, 1월 A 제품의 생산량은 1, 000건, 제품당 100시간 걸리면 1000 × 100 × 100 × 21.75 / 8 = 575명, 인력비 총액은 5575 ×21.75 ×8 × 20 = 200만원이다.
그러나 기업은 연속적인 생산 과정이기 때문에 일부 기업이 계절적 영향을 많이 받게 되더라도 기간별 생산량의 파동 차이가 크더라도 생산량에 따라 인력 비용 총액을 단순히 계산할 수 없다. 합리적인 방법에 따라 인력 비용을 줄이거나 증가시키거나 실제에 가까운 노력을 기울여야 한다.
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사전의 5, 각종 비용 예산 편제.
각 직능 부문은 판매, 발송, 생산 계획에 따라 합류되는 자금 수요 및 각 비용 지출 계획에 따라 제로기 예산, 증량 예산 등을 채택할 수 있다.
비용은 일반적으로 변동성 비용과 고정성 비용 두 종류로 나뉜다. 1종류는 생산량과 관련한 비용, 예를 들면: 수전료, 노동보험용품, 저가치 소모품, 운송비, 유기물감 소모 등, 이 부분은 단위 제품에 따라 사용량을 소모해 예산 기간 비용 총액을 추정한다.
둘째 종류는 생산량 증감 변화와 무관한 비용, 예를 들어: 관리자 임금, 감가, 광고비, 접대료, 각 세비 (부가가치세, 소득세 등), 고정비용 예산은 일반적으로 역사 자료를 기반으로, 예산 기간에 나타날 특차 상황은 원데이터 상응조정에 해당한다.
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사전의 6, 예산보고서 편제.
판매, 생산, 비용 등 예산 완료 후 예산 관리 인원은 회계 채산 방법에 따라 예산 보고서를 편성해 예산 수익표, 예산 가설 조건, 예산 부고 및 중요 경제지표에 제시했다.
예산보고는 결국 기업 결정기관에 제출하고 결계층이 체결한 뒤 기업의 직능 부문을 계획대로 시행하고 있다.
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사전의 예산 관리는 우선 기업의 경영목표를 확립하여 경영목표를 점차적으로 분해하여 구체적인 작업 계획을 세워 각 책임부문에 책임감을 실현할 것이다.
예산 관리는 경영 목표를 어떻게 실현하느냐에 대해 이론적 기초를 제공하고 예산 편성 예산 관리의 첫걸음, 기업이 전면적이고 실질적인 예산 관리에 부합할 수 있는 관건이다.
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