일반 무역 수출 화물의 세금 환급 계산 방법

현재 외국 상인 투자 기업출구화물의 세금 환급 방법은'선징후퇴'와'면제, 상쇄, 환급'을 포함한다.

'선징후퇴'는 생산 기업이 자영 수출하거나 위탁하여 수출하는 것을 가리킨다화물., 일률적으로 먼저 부가가치세 임시 시행 조례에 따라 규정한세금을 징수하다세금을 징수한 후에 수출 환급 업무를 주관하는 세무 기관이 국가 수출 환급 계획에서 규정된 환급률에 따라 환급을 심사 비준한다.

1. 과세 근거.

'선징후퇴'방법은 당기 수출 화물의 이안가에 외환 인민폐의 가격을 곱하여 환급세액을 계산한다.

'이륙가격'(영문으로 FOB가격으로 작성)은 선적항 선상 인도 가격이지만 이 인도 가격은 판매자가 필요한 선적 서류를 구매자에게 건네주고 계약 규정에 따라 대금을 받는다. 매매 쌍방의 위험 구분은 모두 화물을 선적하는 것을 경계로 한다.따라서 FOB 가격은 구매자가 배를 빌려 선실을 예약하고 보험을 가입해 운송보험료를 지불하는 것이다.

가장 일반적인 FOB, CFR 및 CIF 가격 환산 방법은 다음과 같습니다.

FOB가격=CFR가격-운임=CIF가격×(1-보험 가입 보너스×보험료율) - 배송료

따라서 만약에 기업이 입국가격을 대외수출로 거래한 경우 화물이 출국한 후 기업이 부담하는 국외운임, 보험료 커미션과 재무비용을 공제해야 한다.CFR 가격으로 거래된 경우 운임을 공제해야 한다.

2. 계산 방법

1. 일반 무역

(1) 계산 공식:

당기 납세액×외국환 인민폐 표시 가격×과세율-당기 전입세액

당기 환급액×외국환 인민폐 표시 가격×세금 환급 세율

(2) 이상의 계산 공식에 대한 설명:

① 당기 수입세액은 당기 전체 국내 원료, 수도, 전기세, 상쇄할 수 있는 운송비, 당기 세관이 부가가치세를 대리 징수하는 등 세법에 상쇄할 수 있는 수입세액을 포함한다.

② 외국환 인민폐의 환율은 재무제도에 규정된 두 가지 방법으로 확정해야 한다. 즉, 국가가 공포한 당일의 환율 또는 월초, 월말 환율의 평균가격이다.계산 방법이 일단 확정되면 기업은 납세 연도 내에 변경할 수 없다.

③ 기업의 실제 판매 수입과 수출화물 송부단, 외환 결산서에 기재된 금액이 일치하지 않을 경우 세무 기관은 금액이 큰 만큼 세금을 징수하고 수출화물 통관서에 기재된 금액에 따라 세금을 환급한다.

④ 납세액이 0보다 적은 경우 다음 기일에 납세액을 상쇄한다.

예를 들면 다음과 같습니다.

예1. 모 신발 공장에서 2000년 3월에 수출한 신발은 3만 타스인데 그 중에서 (1) 28000타스는 FOB가격으로 거래되었고 타스당 200달러이며 인민폐의 외환 거래 가격은 1:8.2836위안이다.(2) 2000타는 CIF가격으로 거래되고 타당 240달러이며 타당 운임 20위안, 보험료 10위안, 커미션 2위안을 지불한다. 인민폐의 외환 시세는 1:8.2836위안이다.당기에 내수 신발 19400타스를 실현했고 판매 수입은 34920000위안, 판매 세액은 5936400위안, 당월에 공제할 수 있는 수입 세액은 10800000위안, 신발의 환급률은 13% 였다.'선징후퇴'방법으로 납부해야 할 세액과 반환해야 할 세액을 계산하다.

수출 자산 화물 판매 수입 계산: 수출 자산 화물 판매 수입 = 이륙 가격×외환 인민폐 표시 가격 + (도착가격-운송비-보험비-커미션)×외화 인민폐 표×200×8.2836+2000×(240-20-10-2)×8.2836=49834137.60(원)

당기 납세액×외국환 인민폐 표시 가격×과세율-당기 전체 수입세액 = 5936400+49834137.60×17%-10800000 = 3608203.39(원)

당기 환급액×외국환 인민폐 표시 가격×환급 세율 - 49834137.60×13% = 6478437.89(원).