자산 부채표 채무법 의 관건

채용

1. 회계준칙에 따라 자산 부채표 중 소득세 체납

2. 회계 준칙 중 자산과 부채 계세 기반의 확정 방법에 따라 적용된 세수 법규를 바탕으로 자산 부채표 중 자산, 부채 사업에 관한 세금 기반을 확정한다.

　　3.比较资产、负债的账面价值与其计税基础，对于两者之间存在差异的，分析其性质，除会计准则中规定的特殊情况外(说明了并不是所有的暂时性差异都形成递延所得税资产或递延所得税负债)，分别应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异，确定该资产负债表日递延所得税负债和递延所得税资产的应有金额(期末余额)，并与期初递延所得税资产和递延所得税负债的余额相比，确定当期应予进一步确认的递延所得税资产和递延所得税负债金额或应予转销的金额(发生额)，作为构成利润表中所得税费用的递延所得税费用(或收益)。

주: 소득세 자산과 소득세 부채 발급 발생액의 대응과목은 ‘ 상예 ’ ‘ 자본 공적 ’ ‘ 소득세 비용 ’ 이 있다.

4. 적용된 세법 규정에 따라 당기 납세 소득액을 계산해 세금 소득액과 적용되는 소득세 세율 계산을 당기 소득세를 내야 하는 것으로 확인할 것이며, 이윤표에서 확인된 소득세비 중 당기소득세 일부로 확인해야 한다.

5. 이윤표 중의 소득세 비용을 확정하다.

이윤표의 소득세 비용은 당기 소득세와 소득세 인상 두 개의 구성 부분을 포함한다.

기업은 당기 소득세와 소득세 체납을 확정한 후 양자의 차이, 즉 이윤표 중의 소득세 비용이다.

주의 열쇠:

(1) 자산과 부채의 세금 기반이 어떻게 확정되는지;

(2) 모든 일시적인 차이는 아니다. 소득세 자산과 부채를 연장할 수 있다.

(3) 자산 부채표 관점, 일시적인 차이에 따라 소득세 자산과 부채는 잔액이 아니라

(4) 소득세 자산과 소득세 부채 발연의 발생액의 대응과목은 ‘상예 ’, ‘자본 공적 ’, ‘소득세 비용 ’, ‘소득세 소득세 ’을 내야 한다 ’는 과목은 반드시 ‘소득세 비용 ’이다.