企業は防疫の寄付、越境融資、防衛物資の供給をサポートしていますが、どんな優遇が受けられますか？

1、防疫支援公益寄付はどんな税金優遇が受けられますか？

最近導入された税収優遇政策によって、公益寄付を奨励する面で、主に四つの項目があります。

第一に、公益性社会組織又は県級以上の人民政府及びその部門等の国家機関を通じて疫病に対応する現金及び物品を寄付することにより、企業所得税又は個人所得税の全額を控除することができる。

第二に、直接に疫病予防の任務を担う病院に疫病に対応する物品を寄付することによって、企業所得税または個人所得税の全額を控除することができます。

第三に、無償で疫病に対応する貨物の増値税、消費税、都市維持建設税、教育費の付加、地方教育の付加を免除する。

四、寄付免税輸入範囲を拡大します。

現行政策に比べて、今回導入された疫病の寄付所得税政策は主に二つの特徴があります。

第一は割合の制限を突破したことです。政策は明確で、企業と個人は公益性社会組織または県級以上の人民政府及びその部門等の国家機関を通じて、疫病に対応する現金と物品を寄付し、課税所得額を計算する時に全額控除することができる。

第二に、プログラムの制限を突破しました。疫病の緊急性を考慮して、企業と個人が直接に疫病防止の任務を担う病院に疫病に対応する物品を寄付し、課税所得額を計算する時に全額控除することができます。

これらのクイズを通じて詳しく調べてみましょう。

1、お聞きしたいのですが、当社は医療用アルコール、消毒液などの医療用物資を買いました。中華慈善総会を通じて無償で湖北に寄付し、新冠肺炎を予防するために、この業務は増値税の免除を受けられますか？

1

すみません、当社は医療用アルコール、消毒液などの医療用物資を買いましたが、中華慈善総会を通じて無償で湖北に寄付し、新冠肺炎を予防するために、この業務は増値税の免除を受けられますか？

答え：楽しむことができます。「財政部税務総局の新型冠状ウイルスの感染を支援する肺炎疫病防止に関する贈与税収政策に関する公告」（2020年第9号、以下「9号公告」という）の第3条の規定は、単位と個人の工商業者が自ら生産し、加工または購入を委託する貨物は、公益性社会組織と県級以上の人民政府及びその部門等の国家機関を通じて、または直接疫病の予防と治療の任務を担う病院に、新型の冠状ウイルス感染に対応する肺炎の疫病状況に対して、増値税を無料で寄付します。中華慈善はどのみち“公益性社会組織”に属して、あなたの会社は中華慈善総会などの公益性社会組織を通じて無償で医療用物資を寄付して、新しい冠の肺炎の予防と治療に用いて、規定によって上述の増値税の優遇を享受することができます。

2

本社は白酒生産企業で、新冠肺炎の予防コントロールを支援するために、75度のアルコールを大量に生産しました。県政府に消毒防疫に寄付するつもりです。消費税の優遇政策を享受できますか？

9日の公告では、単位と個人の商工業者が自社生産、委託加工または購入する貨物を、公益性社会組織と県級以上の人民政府及びその部門などの国家機関を通じて、または直接に疫病予防の任務を担う病院に、新型の冠状ウイルス感染に対応する肺炎の疫病状況に対して無償で寄付する場合、増値税、消費税及びその附加を免除すると規定されています。「財政部国家税務総局の消費税政策の調整に関する通知」（財政税［2014］93号）によると、2014年12月1日から、アルコール消費税は廃止された。

アルコールは消費税の徴収範囲ではありません。あなたの会社が生産したアルコールは無償で寄付しても対外販売しても消費税を納める必要がありません。あなたの会社は県政府にアルコールを寄付して消毒防疫に使います。9日の公告の規定によって増値税と付加的な優遇政策を享受できます。

3

すみません、企業が公益性社会組織又は県級以上の人民政府及びその部門等の国家機関を通じて行った寄付は、保存資料において何に注意すべきですか？

答：企業は公益性社会組織又は県級以上の人民政府及びその部門等の国家機関を通じて、新冠肺炎の発生状況に対応する現金及び物品を寄付する場合、相手方に公益事業寄付書を発行するよう要求し、手形に関連する疫病予防・抑制寄付事項を明記しなければならない。この寄付書は企業が適切に保管し、自分で保存する。

4

もし企業が直接に疫病予防の任務を担う病院に新型肺炎の流行に対応する物品を寄付するなら、どんな資料を保存するべきですか？

答：企業は直接に疫病予防の任務を担う病院に新型肺炎の流行に対応する物品を寄付する場合、適切に保管し、自分で相手方が発行した寄付受付書を保存するべきです。

5

個人は武漢の疫病の寄付のために税引きできますか？どのように掛けますか？

個人は公益性社会組織又は県級以上の人民政府及びその部門等の国家機関の寄付及び個人が直接に疫病予防の任務を担う病院に寄付する場合、いずれも個人所得税の前で控除でき、かつ全額の税金を控除することができる。具体的な控除方法は、「財政部税務総局の公益慈善事業の寄付に関する個人所得税政策に関する公告」（財政部税務総局公告2019年第99号）の規定に従って実行することができる。控除時には、給与所得の源泉徴収による個人所得税、分類所得の源泉徴収による個人所得税の代納時に控除することもできるし、総合所得年度の決済時に控除することもできる。

6

病院に直接寄付したマスクは税抜きできますか？差し引きできるなら、どうすればいいですか？

財税2020年第9号公告によると、個人は直接に疫病予防の任務を担う病院に新型の冠状ウイルス感染に対する肺炎の疫病に対する物品を寄付し、個人所得税の課税所得額を計算する際に全額控除することができる。また、個人所得税の税引き前控除を具体的に行い、「個人所得税公益慈善事業寄付控除明細書」を記入する場合は、備考欄に「直接寄付」と明記する必要があります。

7

すみません、武漢火神山病院に直接医療用酸素吸入設備を寄付しました。新しい冠肺炎を治療するために、この業務は増値税の免除を受けられますか？

答え：楽しむことができます。9日の公告第3条の規定では、単位と個人の商工業者が自産、委託加工または購入した貨物を、公益性社会組織と県級以上の人民政府及びその部門などの国家機関を通じて、または直接に疫病予防の任務を担う病院に、新型の冠状ウイルスに感染する肺炎の疫病状況に対して無償で寄付する場合、増値税を免除する。あなたの会社は直接武漢火神山病院に医療用の設備を寄付して、新しい冠の肺炎を治療するために用いて、規定によって上述の増値税の優遇を享受することができます。

2

防疫の海外寄付をサポートしていますが、何か外国為替の便利な措置がありますか？

防疫の海外寄付をサポートしています。これらの外貨便利措置があります。

「緑の通路」を開く：

1、防疫物資の輸入を便利にする。銀行は疫病防止とコントロールに関連する物資の輸入、寄付などの越境人民元業務のために「緑の通路」を開拓しなければならない。関係部門と地方政府に必要な疫病防止物資の輸入については、外管局の各支店機構が管轄区内の銀行に輸入外貨支払業務の流れと材料の簡素化を指導しなければならない。

2、域内外要因支援疫病状況予防コントロールで送金された外貨寄付資金業務に対して、銀行は直接に贈与先の既存の経常項目外貨決算口座を通じて取扱ってもいいです。

複数の銀行がクロスボーダー献金の手数料を免除すると発表しました。

疫病に対する抵抗期間中に、単位と個人に対して湖北地区に防疫専用口座を通じて寄付または防疫専用金額を送金する場合、手数料は一切無料です。

1、個人の外貨限度額は毎年制限がありますが、海外から物資を買いたいですが、どうすればいいですか？

「限度額を超えない」という業務で処理できます。2月10日から12日まで、外管局浙江省分局は中国銀行蕭山支店、蕭山農商銀行の2人を指導して、「限度額を占めない」業務でそれぞれ3.86万ドルと1070ドルを送金して、輸入防護服とマスクをサポートして省内病院に寄付します。

2、企業が寄付しますが、輸入があります。

差額報告で解決できます。2月9日、あるミシン株式会社はドイツの子会社に総額約10万ユーロの3000セットの防護服の購入を委託しましたが、全部寄付に使われました。外管局浙江省分局は、企業が差額報告を通じて問題を解決し、企業の慈善活動を支援するよう指導しています。

3、海外企業と個人献金は手数料が免除されますか？

越境献金の手数料は免除されます。中国工商銀行湖北省支店、中国建設銀行湖北省支店、民生銀行武漢支店、平安銀行武漢支店、恒豊銀行武漢支店などの複数の銀行は、疫病に対する抵抗期間中に、単位と個人に対して湖北地区に防疫専用の口座を通じて寄付または防疫専用のお金を送金する場合、すべて手数料を免除すると発表しました。

割引決済為替レートも受けられます。中国工商銀行湖北省支店は伝染病の外貨貸付金利と決済為替レートに対して特別優遇価格を実施しています。為替レートの小売価格と卸売り価格の価格差の間に100%、70%、50%の割引幅を与えています。恒豊銀行武漢支店は寄付金の決済に対して最大幅の割引などを行います。

3

企業の物資の輸入を支持して、国境を越えて融資して何の外貨政策がありますか？

企業の防疫物資の輸入、越境融資をサポートします。これらの外貨政策があります。

1、防疫物資の輸入を便利にする。銀行は疫病防止とコントロールに関連する物資の輸入、寄付などの越境人民元業務のために「緑の通路」を開拓しなければならない。関係部門と地方政府に必要な疫病防止物資の輸入については、外管局の各支店機構が管轄区内の銀行に輸入外貨支払業務の流れと材料の簡素化を指導しなければならない。

2、企業の越境融資防止疫病状況をサポートする。企業が疫病状況の予防とコントロールに関連する資本プロジェクトの収入を人民元転で支払う場合、事前に、書類を一々提出する必要がなく、銀行によって企業資金の真実性を使用する事後検査を強化する。疫病に対する予防・コントロールは確かに必要であり、企業の外債の限度額などを取り消すことができます。また、オンラインで外債登記を申請することができます。

3、防疫物資の輸入は「緑の通路」を通ります。2月7日、浙江省義烏市のある輸出入有限会社はポーランドに8万ユーロを送金して、5870件の防護服を輸入するために必要ですが、企業はまだユーロ口座を開設していません。外管局義烏市支局は義烏農村商業銀行に関連契約書と誓約書に基づいてユーロ口座を開設し、ネットバンクを通じて順調に対外送金を実現するよう指導しました。

お金を振り込んで防疫物資を買いたいですが、時間が迫っていますので、契約がない場合はどうすればいいですか？

2月11日、杭州のある医療器材有限会社は外から3055ドルを送金して、マスクを1万枚買う必要があります。外管局浙江省分局は余杭農村商業銀行を企業が提供する輸入業務微信スクリーンで指導し、10分足らずで企業のために良い業務を処理する。

防疫物資の送金が必要ですが、「名録企業」ではないです。どうすればいいですか？

名簿企業とは、外国為替局に登録された輸出入企業のことです。1月29日、江西省吉安のある病院はドイツから専用のマスクとゴーグルを買いますが、この病院は名鑑企業ではなく、外貨口座を開設していません。外国為替局吉安市中心部支局は中国銀行永新県支店の特務特務を指導し、輸入購入の外貨支払業務の流れと必要な資料を簡略化し、1時間以内に資金振り替えを完了するよう指導しました。

防疫物資を輸入したら、手数料を減免できますか？

現在、関連部門は銀行に手数料の減免を奨励しています。

例えば農業銀行の温州温州温州海支店が明確にしているように、防疫物資に関する決済業務はリアルタイムで120点の割引と外貨購入の優遇を受けています。その中に輸入企業と個人の外貨支払業務は全部手数料無料です。

4

疫病状況の予防・制御物資の供給をサポートすると、どんな税収優遇が受けられますか？

最近導入された税収優遇政策は疫病防止物資の供給をサポートする上で主に以下の項目があります。

1、疫病状況の予防とコントロールに重点を置いて物資生産企業に対して、増値税の増分を全額返還して税額を控除する。

2、納税者が疫病状況の予防とコントロールを提供する際、重点的に物資の輸送収入を保障し、増値税の徴収を免除する。

3、納税者が公共交通運輸サービス、生活サービス及び住民が必要とする生活物資の宅急便でサービス収入を徴収し、増値税を免除する。

4、疫病に対する予防・制御重点物資生産企業の生産能力購入設備の拡大により、企業所得税の税引き前一括控除が可能となる。

5、衛生健康主管部門が輸入を組織した直接に疫病防止物資の課税免除に用いる。

次はクイズで詳しく調べてみましょう。

1問：企業所得税の優遇事項に従って办理方法を行い、税収の優遇を享受するには資料を残しておく必要がある。疫病予防コントロールの重点保障物資生産企業は一回性控除政策を享受していますが、どのような資料を残しておく必要がありますか？

国家税務総局の2020年第4号公告は、疫病防止コントロール重点物資生産企業の一括控除政策が優遇政策管理などの面で、「設備器具控除に関する企業所得税政策執行問題に関する公告」（国家税務総局公告2018年第46号）の規定を参照して実行されることを明らかにした。主に調査資料を残しておくのも優遇政策管理の方面の内容に属していますので、46日の公告の規定を参照して、固定資産の購入時点に関する資料、固定資産の記帳証憑、資産の税務処理と会計処理の差異に関する台帳の3種類の資料を含みます。

2問：当社は新型の冠状ウイルス検査試薬生産企業です。疫病予防コントロール重点保障物資生産企業は一回性控除政策を享受していますが、どうやって納税申告を行いますか？

企業が生産能力を拡大して新たに購入する関連設備を享受している場合は、一括で当期原価費用に計上し、企業所得税税引き前控除政策の場合、月度前納申告時には「固定資産加速減価償却（控除）特別優遇明細書」（A 2010.20）の第4行「二、固定資産一括控除」に関連状況を記入しなければならない。及び納税調整明細書（A 1050）の10行目の「（3）固定資産の一括控除」について記入します。

3は聞きます：私は速達会社で、今小さい規模の納税者です。これまでの月間売上高は10万元未満で、小微企業の増値税免除政策を享受してきた。最近、新型肺炎の流行の影響で、皆さんのネット購入量がとても増えました。私達は1-2月の売上高はすでに30万元を超えました。今は免税できませんか？

答：「財政部税務総局の新型冠状ウイルス感染を支援する肺炎伝染病予防コントロールに関する税収政策に関する公告」（2020年第8号、以下「8号公告」という）の第5条は、納税者が住民のために必要な生活物資を提供する宅急便配送配送配送サービスの収入について、増値税の徴収を免除することを規定しています。宅配便の配送サービスの具体的な範囲は、「販売サービス、無形資産、不動産注釈」（財税〔2016〕36号発行）の規定に従って実行される。この政策は2020年1月1日から実施されます。

住民に必要な生活物資を提供する宅急便の配送サービスで取得した収入とは、住民個人の宅急便貨物に提供される配送サービスで取得した収入をいう。そのため、あなたの会社が1-2月に取得した上記のサービス収入は、その月の売上高が10万元を超えるかどうかに関わらず、8日の公告の関連規定に従って、増値税免除の優遇を受けることができます。

4問：納税信用C級の企業は今回の疫病対策に重点を置いた物資生産企業の留保還付政策を享受できますか？

答え：楽しむことができます。8日の公告第二条の規定により、疫病予防コントロール重点保障物資生産企業は月ごとに主管税務機関に増値税の全額返還を申請し、増値税の増分を差し引いて税額に控除することができます。この政策は2020年1月1日から実施されます。疫病状況予防・制御の重点保障物資生産企業リストは、省級及び以上の発展改革部門、工業・情報化部門によって確定され、企業の納税信用度については要求されていない。したがって、納税信用C級の企業はすでに省級及び以上の発展改革部門、工業・情報化部門に疫病予防・制御重点保障物資生産企業と確定された場合、8日の公告の規定に従い、2020年2月以降の納税申告期間から主管税務機関に税金還付申請を提出し、税務機関は規定に従って増値税還付業務を行うことができます。

5問：「財政部税務総局の新型冠状ウイルス感染を支援する肺炎伝染病予防コントロールに関する税収政策に関する公告」（2020年第8号）第5条の免税政策を享受できますか？

8日の公告第5条の規定では、納税者が住民のために必要な生活物資を宅急便で送るサービスを提供して取得した収入に対して、増値税を免除する。宅配便の配送サービスの具体的な範囲は、「販売サービス、無形資産、不動産注釈」（財税〔2016〕36号発行）の規定に従って実行される。この政策は2020年1月1日から実施されます。

住民に必要な生活物資を宅急便で送るサービスとは、住民個人の宅急便の荷物を送るためのサービスです。送達サービスとは、差出人の依頼を受け、承諾の期限内に手紙と小包の受け取り、選別、配達サービスを行う業務活動のことです。この中で、受取サービスとは、差出人から手紙と小包を受け取り、サービス提供者の同都市の集散センターに運送する業務活動のことです。

配送サービスとは、サービス提供者がその集散センターで手紙と小包を分類し、配布する業務活動をいう。配達サービスとは、サービス提供者がその集散センターから手紙と小包を同都市の受取人に届ける業務活動のことです。そのため、貴社が提供した上記の選別サービスは、8日の公告の関連規定によって、増値税免除の優遇を受けることができます。

6問：当社は航運企業で、近く貨物船を手配して医療用手袋、防護服などの医療制御物資と食糧を武漢周辺に輸送します。すみません、当社が取得した運送収入は増値税を免除してもらえますか？

8日の公告第3条の規定では、納税者の運輸疫病に対する予防・抑制重点保障物資の収入について、増値税の徴収を免除する。疫病予防・制御の重点保障物資の具体的な範囲は、国家発展改革委員会、工業・情報化部が確定する。この政策は2020年1月1日から実施されます。

そのため、もし貴社が運送した貨物が国家発展改革委員会、工業と情報化部が確定した疫病予防コントロール重点保障物資の範囲に属するなら、それに応じて取得した水路運送サービス収入は、8日の公告規定に従って増値税免除の優遇を受けることができます。

7問：当社は国家発展改革委員会が確定した疫病予防コントロール重点物資生産企業です。2月に税務局に行って税金還付の申請ができますか？

「国家税務総局の公告2020年第4号」の規定によると、疫病予防コントロール重点保障物資生産企業は8日の公告第2条の規定に従い、増値税の増分控除政策を適用する場合、増値税納税申告期間内に完成しなければならない。当期の増値税納税申告後、主管税務機関に対し、増値税の還付を申請し、増値税額の控除を申請します。そのため、あなたの会社は2月の納税申告期間内に、まず2020年1月の所属期間の増値税納税申告を完成して、8日の公告の規定によって主管税務機関に税金還付の増額を申請します。