Émission Et Comptabilisation Des Lettres De Change Acceptées Par Les Banques

1) conclusion d 'un contrat de paction.

À l 'issue de consultations, les parties à la paction concluent un contrat de paction portant sur des marchandises et spécifient dans le contrat que le règlement doit être effectué au moyen d' une lettre d 'acceptation bancaire.

En tant que créditeur, il est plus prudent d 'utiliser les lettres de change émises par les banques si le cocontractant n' a pas une bonne réputation commerciale ou n 'a pas une connaissance ou une confiance suffisantes de la situation de crédit de l' autre partie.

Comme la lettre de change est acceptée par la Banque et garantie par le crédit bancaire, le recouvrement du prix d 'achat est assuré en temps voulu.

La partie qui effectue le paiement délivre une lettre d 'acceptation bancaire conformément au contrat conclu entre les parties.

C) La troisième, pour avis de réception, envoie à la Banque réceptrice une note qui accompagne la réception de la facture par la banque dépositaire du destinataire et qui est jointe à la lettre de pport pour paiement;

Notes: pour remplir la lettre de change, le caissier de l 'unité de paiement \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \\ \\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\

3) acceptation de la lettre de change.

Après avoir rempli la lettre de change, le caissier de l 'unité de paiement vérifie les éléments pertinents de la lettre de change avec le contrat de paction, vérifie qu' ils ont rempli l 'Accord d' acceptation bancaire et appose le sceau officiel de l 'unité au « destinataire ».

L 'Accord d' acceptation bancaire est un accord tripartite qui contient essentiellement les éléments fondamentaux de la lettre de change, les conditions fondamentales à remplir par le demandeur après son acceptation par la Banque, etc.

Format de base des accords d 'acceptation bancaire

4) paiement des commissions.

Aux termes de l 'Accord d' acceptation bancaire, l 'unité de paiement effectue les formalités d' acceptation et verse les commissions à la Banque d 'acceptation, que la banque dépositaire déduit du compte de l' unité de paiement.

En vertu des dispositions en vigueur, les frais bancaires sont calculés sur la base d 'un montant égal à un millier de dollars de la valeur nominale de la lettre de change acceptée par la Banque, à raison de 10 dollars par commission.

Lorsque l 'unité de paiement effectue les paiements exigés à la Banque, elle doit remplir un certificat de paiement de dépôts bancaires, dont la comptabilité est enregistrée comme suit:

Frais financiers

Crédit bancaire

5) Envoi d 'une lettre de change à une banque.

L 'unité de paiement achète les marchandises au fournisseur conformément au contrat de paction et les envoie à l' unité de réception des lettres de change acceptées par la Banque en vue de leur cession à l 'échéance ou à endossement.

Une fois la lettre de change envoyée par l 'unité de paiement, un certificat de pfert est établi et comptabilisé comme suit:

Prêt: achat de matériel ou de marchandises

Instruments à payer

Au moment de l 'envoi de la lettre de change, le caissier enregistre simultanément le "registre des effets à payer", le type de l' instrument émis (lettre de change acceptée par la Banque), le numéro du contrat de paction, le numéro de l 'instrument, la date d' émission, la date d 'expiration, l' unité de réception et le montant de la lettre de change.

Lorsqu 'une lettre de change est acceptée par la Banque de l' unité de paiement, la trésorerie de l 'unité de réception établit le document de pfert requis.

Ses comptes sont les suivants:

Emprunt: effets à recevoir

Produit de vente ou produit de vente

Taxe à payer - TVA due

En conséquence, le caissier de l 'unité de paiement enregistre le "registre des effets à recevoir" dans lequel sont consignées, pour chaque type de lettre de change (lettre de change acceptée par la Banque), le numéro du contrat de paction, le numéro du document, la date d' émission, la date d 'échéance, le montant de la facture, l' unité de paiement, l 'unité d' acceptation, etc.

Aux termes de l 'Accord d' acceptation bancaire, le demandeur d 'acceptation, c' est - à - dire le paiement, doit, avant l 'expiration de la lettre de change, déposer l' intégralité de l 'argent auprès de la banque dépositaire (c' est - à - dire la Banque d 'acceptation) afin que la Banque d' acceptation pfère l 'argent à l' unité de réception ou à la Banque d 'escompte à la date d' expiration de la lettre de change.

Le Service financier de l 'unité de paiement vérifie régulièrement les conventions d' engagement de dépenses bancaires et les « livres comptables » déposés auprès de la Banque dans les délais voulus.

7) virements bancaires.

Les services financiers des entités bénéficiaires devraient également vérifier régulièrement les relevés de lettres de change bancaires ou d 'effets à recevoir qui sont conservés dans des catégories spécialisées afin de déterminer si ces lettres de change sont arrivées à échéance.

À la date d 'expiration de la lettre de change, l' unité de réception doit remplir un relevé en double double double et apposer sur le dos de la deuxième et de la troisième ligne de la lettre de change l 'empreinte de la Banque réservataire, en envoyant la lettre de change et le relevé de compte à la banque dépositaire qui en fait la demande.

La banque dépositaire vérifie les lettres de change qu 'elle a acceptées et, après examen, remet en tant qu' avis de réception la première facture commune, sous la rubrique "virement", à l 'unité de réception, conformément aux règles.

Sur la base de la première facture conjointe que la Banque lui a renvoyée, l 'unité de réception établit un certificat de réception de fonds bancaires, qui est comptabilisé comme suit:

Prêts: Dépôts bancaires

Instruments à recevoir

La date et le montant de l 'acceptation sont inscrits dans le registre des effets à recevoir et passés par profits et pertes.

La Banque d 'acceptation effectue les virements bancaires requis et envoie un avis de paiement à l' unité de paiement, qui reçoit de la banque un avis de paiement pour la lettre de change échue et établit un certificat de paiement pour le compte de la Banque:

Emprunt: effets à payer

Crédit bancaire

La date et le montant des paiements exigibles sont inscrits dans le registre des effets à payer et passés par profits et pertes.

Si la lettre de change arrive à échéance et que le demandeur d 'acceptation n' a pas payé ou ne paie pas suffisamment, la Banque d 'acceptation continue de pférer des fonds à la banque dépositaire de l' unité de paiement et, conformément à l 'Accord d' acceptation, pfère les billets non payés sur le compte de prêt différé du demandeur d 'acceptation et perçoit des amendes quotidiennes pour défaut de paiement.

En cas de défaut de paiement de l 'unité candidate à l' acceptation, la Banque d 'acceptation délivre une lettre spéciale de virement indiquant dans la colonne « raisons de pfert » la mention « aucun paiement n' est effectué au titre d 'une lettre de crédit X X au compte de crédit différé » et le sceau bancaire.Note « XX paiement partiel par lettre de change ».

Un certificat de virement est établi lorsqu 'une citation spéciale de virement bancaire est reçue pour non - paiement et est comptabilisée comme suit:

Emprunt: effets à payer

Emprunt bancaire

Lorsqu 'une citation à ordre de virement bancaire spéciale est reçue au moment où le paiement est effectué en raison d' un défaut de paiement, un document de paiement bancaire est établi sur la base des éléments de paiement et comptabilisé comme suit:

Emprunt: effets à payer

Crédit bancaire

Sur la base de la fraction non réglée, les écritures comptables sont enregistrées comme suit:

Emprunt: effets à payer

Emprunt bancaire

Il est également consigné dans le registre des effets à payer.

En cas de non - paiement ou de non - paiement d 'une amende, le paiement est attesté par un document de paiement de dépôts bancaires, au moment de la réception de la notification de l' amende, et est comptabilisé comme suit:

Prêts: dépenses hors exploitation

Crédit bancaire

Si les parties à une opération conviennent que la lettre de change doit être émise par l 'unité de paiement, les étapes essentielles sont les suivantes: premièrement, l' émission de la lettre de change par l 'unité de réception est une liaison I à IV, puis la quatrième liaison est conservée en dépôt, la première, La deuxième et la troisième sont envoyées à l' unité de paiement, puis l 'unité de paiement demande l' acceptation à la Banque, et les autres sont les mêmes que pour l 'unité de paiement.

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