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企業所得税の会計処理方法

2010/5/14 14:15:00 46

一、所得税会計係の発生財務会計係計算するに基づいて会計係準拠する会計係計算する作成する会計係レポート、ポイントは満足です。企業管理部門及びその他の情報利用者は会計係情報の需要。

所得税会計係国家税法を準縄として運用する。会計係企業税務活動に対する反映と監督のための基本的な理論、基準と方法会計係を選択します会計係所得は課税所得と適当に分離し、税務部門の要求を満たす。

　　会計係準則と財務通則は企業が自主的に異なるものを選ぶことを許す。会計係処理方法はありますが、いくつかの方法があります。会計係方法は税務部門が受け入れられないので、同じ企業に対して同じです。会計係期間の経営成果は、財務会計係方法計算の会計係所得と所得税法の規定により計算した課税所得額との間に若干の差異が生じます。この違いは主に永久的な違いと時間的な違いがある。恒久的な差異は税法と会計係基準に基づいて純所得を計算する場合、確認された収支の口径は違っている。罰金支出は、課税所得を計算する際、課税所得額から控除することができません。から会計係計算する罰金支出は企業の費用であり、経営損益に反映され会計係所得から控除する。この違いは各会計係このような差異が発生した後は、今後の会計係期間中に戻ります。時間的な差異は収入と支出項目があるため、計算します。会計係所得と課税所得額の計算時間が一致しないため、時間の経過とともに、会計係所得と課税所得額の差異は、以後の会計係期間内に、相反する変化が発生して突き進んで減らすことを得て、それぞれの時期の総量のと等しいことを使用します。如き会計係準則第28条各種の棚卸資産を発送する場合、企業は実際の状況に基づき、先入先出法、加重平均法、移動平均法、個別評価法、後進先出法などを用いてその実際原価を確定することができる。しかし、税務機関は税法の規定によって、後進先出法を受け入れられません。会計係所得を調整する。「企業財務通則」第32条では、「企業の利益は国家の規定に従って相応の調整をした後、法により所得税を納付する。」西方の先進国では、税収の源泉は主に税金です。会計係所得税とも呼ばれることが多いです。会計係。

　二、所得税の会計係処理方法

　　会計係所得と課税所得額は、恒久性と時間的な差異があるため、異なる会計係処理方法

（一）未払税金法

企業に発生した一時期の納税所得額と会計係所得間の差異は、当期において発生し、以後の期間に繰返しできない場合には、所得税を計算する際に、税の規定により計算した課税所得税額を当期の利益配分とする。

例：ある企業の年間税金計算の給与総額は108万元で、19××年の実際に支払った給料は125万元で、公益性献金は100万元で、行政罰金は5万元です。当該企業は19××年で会計係計算した利益総額は1680万元で、企業所得税率は33%です。税金計算を超過した給与は17万元（125-108）で、公的献金は51.06万元であることが許されます。[(1600+17+5)×3%]は、前払許可部分を超えて48.94万元である。

企業が行うべきこと会計係処理は以下の通りです

①納税調整整数=17万元+5万元+48.94万元=70.94万元

②課税所得額=680万元+70.94万元=1750.94万元

③課税所得税額=1750.94万元×33%=577.8102万元。

借りる：利益分配-未納所得税5778102

未払税金-未納所得税5778102

（二）納税影響会分法

企業に発生した一時期の納税所得額と会計係所得間の差異は、当期に発生した場合、以後の期間においても取り返すことができるものとし、このような時間的な差異が所得税に与える影響は、企業の当期に準ずるものとする。会計係所得計算の未納所得税を利益配分とし、同時に時間的差異額を繰延税金として「繰延税金」科目を設け、会計係処理方法は繰延法と債務法に分けられます。繰延法は、当期の時間的な差異による繰延税金を、この差異が逆に変化した後の期間に保留して転売するものです。債務法は、当期の時間的な差異による繰延税金の予定を、この差異が逆に変化した後の期間に保留して転売するものである。

例：ある企業のあるプロジェクトは長期的に6000万元を投資して、このプロジェクトは生産開始後、会計係制度の規定の耐用年数は10年で、税法の規定により、6年未満であってはならない。当該企業が毎年3000万元の利益を実現すると仮定し、所得税の税率は33%である。会計係処理は繰延法を採用する：

①毎月減価償却額=6000万÷10=50万元の10年間で、毎月減価償却を計上するのは同じです。

借ります：基本的な生産は500000です。

貸付：減価償却累計500000

②企業所得税の計算

毎年会計係減価償却額=6000万÷10=600万元とします。

毎年の税収の許容額は6000万÷6=1000万元です。

時の同性の差額=1000万元-600万元=400万元；

　　会計係未納所得税額=3000万元×33%=990万元を計算します。

最初の年会計係スコア:

借りる：利益の分配-未納所得税9900000000

繰延税金1320000

未納税金-未納所得税8580000

第2、3、4、5、6年は同じです。

前の六年にこのプロジェクトはすでに減価償却を行いました。その後四年間に企業は毎年600万元の減価償却を計上し、企業所得税を計算する時、調整を行うべきです。600万元×33%=198万元、7年目会計係分録は以下の通りです

借りる：利益の分配-未納所得税9900000000

繰延税金1980000

貸付：未納税金-未納所得税1880000

8、9、10年目は同じです。

Function ImgZoom(Id)//再設定画像サイズが表に食い込まないようにする
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var w=$(Id).width;
var m=550
if(w{
return;
)
else
{
var h=$(Id).height;
$(Id).height=parseInt(h*m/w)
ドル(Id).width=m
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window.onload=function()
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var Imgs=$
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)
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